Calculadora PJ: impostos no Simples, Presumido e MEI
Compare os impostos de uma empresa de prestação de serviços no Simples Nacional, no Lucro Presumido e no MEI, com o pró-labore e o contador, e veja o que sobra no mês.
Dados
Resultado
| Regime | Impostos e custos | Carga | Sobra no mês |
|---|---|---|---|
| Simples Nacional | R$ 1.662,00 | 11,1% | R$ 13.338,00 |
| Lucro Presumido | R$ 4.051,50 | 27,0% | R$ 10.948,50 |
| MEI (acima do limite) | R$ 86,05 | 0,6% | R$ 14.913,95 |
Detalhe dos impostos
Simples Nacional
- DAS do Simples (Anexo III): R$ 900,00
- INSS do pró-labore (11%): R$ 462,00
- Contador: R$ 300,00
Lucro Presumido
- IRPJ (15% sobre 32%): R$ 720,00
- CSLL (9% sobre 32%): R$ 432,00
- PIS (0,65%): R$ 97,50
- COFINS (3%): R$ 450,00
- ISS (5,0%): R$ 750,00
- INSS patronal sobre o pró-labore (20%): R$ 840,00
- INSS do pró-labore (11%): R$ 462,00
- Contador: R$ 300,00
MEI
- DAS do MEI (INSS + ISS): R$ 86,05
O MEI só vale até R$ 81.000 de faturamento por ano e para atividades permitidas.
Simples, Presumido ou MEI
No Simples Nacional, serviços intelectuais (TI, consultoria, engenharia, saúde) caem no Anexo V, a partir de 15,5%, mas vão para o Anexo III, a partir de 6%, se a folha (incluindo o pró-labore) for de pelo menos 28% do faturamento — o chamado Fator R. A alíquota efetiva sobe com o faturamento dos últimos 12 meses.
No Lucro Presumido, IRPJ e CSLL incidem sobre 32% do faturamento, mais PIS (0,65%), COFINS (3%) e ISS; a empresa paga ainda 20% de INSS sobre o pró-labore. O MEI paga um valor fixo mensal, mas só para atividades permitidas e até R$ 81 mil por ano. O pró-labore tem 11% de INSS e imposto de renda; o restante sai como lucro distribuído, isento até R$ 50 mil por mês de cada empresa. Compare com um emprego no comparador CLT × PJ.